Какой режим налогообложения выбрать при продаже товаров?

У меня установлена ставка налога УСН в размере 6%. Я закупаю товары у поставщиков, нацениваю их на 20% и затем реализую. Деньги от продажи проходят через мой расчетный счет, и налоговая служба рассматривает их как мой доход. Однако из этой суммы я оплачивал товары, и мне оставалась только прибыль от перепродажи. У меня есть документы, такие как накладные и договоры с поставщиками.

Подскажите, как можно избежать уплаты налога на всю сумму дохода?

Если у вас установлена ставка налога УСН в размере 6%, то вашим объектом налогообложения являются «Доходы». В этом случае вы не имеете права учитывать свои расходы, и налог следует уплачивать с общей суммы дохода.

Чтобы иметь возможность учитывать свои расходы, включая расходы на закупку товаров для перепродажи, вам следует перейти на другой объект налогообложения, а именно «Доходы минус расходы». Этот переход возможен только с начала следующего налогового года. Давайте рассмотрим это подробнее.

Как рассчитывается налог по УСН на объекте «Доходы»:

Ставка налога по УСН на объекте «Доходы» составляет 6%, но она может быть уменьшена до 1% в соответствии с региональными законами.

На объекте «Доходы» вы не имеете права учитывать свои расходы на закупку товаров для перепродажи. Налог рассчитывается на всю сумму дохода. Например, предприниматель Иванов закупил товар на 100 000 рублей и продал его за 120 000 рублей. Сумма налога составит: 120 000 рублей × 6% = 7 200 рублей.

Вы можете уменьшить эту сумму налога за счет взносов, как указано в соответствующей статье. Однако даже если налог уменьшится до нуля, вам всё равно придется рассчитывать и предоставлять отчетность по нему.

Как рассчитывается налог на объекте «Доходы минус расходы»

На объекте УСН «Доходы минус расходы» ставка налога обычно составляет 15%, но она может быть снижена региональными законами до 5%.

Предположим, что в вашем регионе действует ставка 15%. Эта ставка выше, чем на объекте «Доходы», однако вы имеете право учитывать свои расходы на закупку товаров для перепродажи.

В данном случае сумма налога рассчитывается так: (120 000 — 100 000) × 15% = 3 000 рублей.

Для того чтобы учесть затраты на закупку товаров для перепродажи, вам следует выполнить следующие условия:

1. Оплатить закупленные товары.
2. Реализовать их, даже если оплата от покупателей еще не поступила.
3. Иметь документы, подтверждающие закупку товаров, такие как платежные поручения и товарные накладные.

Кроме того, можно учитывать и другие расходы, такие как страховые взносы и прочие затраты, указанные в налоговом кодексе. Эти расходы можно учесть сразу после их оплаты, и нет необходимости ожидать продажи закупленных товаров.

На объекте УСН «Доходы минус расходы» существует правило: если исчисленный налог по итогам года оказывается менее 1% от общего дохода за год, вам следует уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается как сумма вашего годового дохода, умноженная на 1%.

Например, если ваш годовой доход составляет 25 000 000 рублей, а затраты — 24 000 000 рублей, то сумма налога составит: (25 000 000 рублей — 24 000 000 рублей) × 15% = 150 000 рублей. Однако размер минимального налога будет: 25 000 000 рублей × 1% = 250 000 рублей.

Это означает, что сумма минимального налога превышает исчисленную, и вам придется уплатить 250 000 рублей.

Минимальный налог придется уплачивать даже в случае, если у вас есть убытки или ваш доход равен нулю.

Сроки уплаты налога, авансовых платежей и подачи налоговой декларации на объекте «Доходы минус расходы» такие же, как и на объекте «Доходы».

Как изменить режим налогообложения с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы»

Изменить объект налогообложения можно с начала налогового периода, то есть с начала календарного года. Например, чтобы перейти на новый режим с 2024 года, необходимо до 31 декабря 2023 года подать уведомление об изменении объекта налогообложения в налоговую инспекцию. Это можно сделать следующими способами:

1. Лично в офисе налоговой инспекции или через представителя.
2. Заказным письмом.
3. Через личный кабинет на сайте ФНС или с использованием облачной бухгалтерии.

Это означает, что до конца 2023 года вам придется работать в режиме УСН «Доходы». Если переход на УСН «Доходы минус расходы» не будет произведен с 1 января 2024 года, то это можно будет сделать только в 2025 году в соответствии с пунктом 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ.

Если вы планируете перейти на УСН «Доходы минус расходы» с 2024 года, по возможности, отложите закупку товаров до начала 2024 года. Это связано с тем, что если вы приобретете и оплатите товары в рамках режима УСН «Доходы», а затем реализуете их в режиме УСН «Доходы минус расходы», вы не сможете учесть затраты на покупку товаров.

Однако, если вы купите товары в рамках УСН «Доходы» и затем продадите их в режиме УСН «Доходы минус расходы», вы сможете учесть затраты на покупку товаров после их продажи.

Важно помнить, что если вы решите временно закрыть свой ИП, а затем зарегистрироваться снова, но уже на УСН «Доходы минус расходы», налоговая инспекция поймет, что вы закрылись с целью изменения режима налогообложения. В этом случае вам могут начислить дополнительный налог, штрафы и пени.

Как работает патентная система налогообложения:

Если вы занимаетесь розничной торговлей и ваш регион предоставляет вам возможность использовать патентную систему налогообложения (ПСН), то в некоторых случаях это может быть выгоднее, чем работать на УСН.

Чтобы перейти на патент, необходимо выполнить следующие шаги с начала календарного года:

1. Уведомить налоговую инспекцию об отказе от УСН до 15 января года, в котором вы планируете перейти на патент.
2. Подать заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

В течение пяти рабочих дней после подачи заявления, налоговая инспекция выдаст вам патент. В патенте будет указан срок его действия, стоимость и сроки оплаты.

Если вы выберете патент сроком на 1-6 месяцев, то его следует оплатить полностью до окончания срока действия. Если вы выберете патент сроком на 6-12 месяцев, то оплату можно разделить: одну треть суммы оплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия патента, а остаток – до завершения срока его действия.

Итог

Если у вас много операций с затратами, превышающими 60% от оборота, переход на УСН «Доходы минус расходы» может оказаться более выгодным. Это позволит вам учитывать затраты на покупку товаров для перепродажи.

Переход на УСН «Доходы минус расходы» возможен с начала налогового периода. Если вы планируете перейти с 2024 года, учтите, что уведомление следует подать до 31 декабря 2023 года.

Также у вас есть возможность рассмотреть использование патентной системы налогообложения, которая также переходит с начала года.